增值稅

講師:張會貞 616人學習
價       格¥300

本課程從零開始講解增值稅的原理、增值稅的概念、納稅人以及通過不同案例講解相關賬務處理、稅收優惠。

課程總章節:6章

課程總時長:2小時56分鐘

適合對象:零基礎學員

學后能達到的技能:通過學習,了解增值稅的原理,不同納稅人適用的征收率、稅率不同,掌握應納增稅稅額的計算方法及賬務處理。

重點或難點是什么:該課程中增值稅小規模納稅人和一般納稅人銷售額的確定和應納稅額的計算是重點,其次要了解增值稅的稅收減免。

第二章   增值稅的概念、納稅人

增值稅:是在商品流轉過程中產生的增值額

第二章   增值稅的概念、納稅人

價外稅,有消費者承擔

第二章   增值稅的概念、納稅人

增值稅計算方法,1、直接法:銷項稅*稅率-進項稅*稅率=應交增值稅,2、間接法:增值額*稅率=應交增值稅

第二章   增值稅的概念、納稅人

小規模納稅人:年應納增值稅銷售額小于等于500萬的,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

第二章   增值稅的概念、納稅人

不經常發生應稅行為的企業,可選擇按小規模納稅人納稅。除另有規定外,納稅人一經登記為一般納稅人以后,不得轉為小規模納稅人

第二章   增值稅的概念、納稅人

增稅人的概念、納稅人 是以商品(含應稅勞務,銷售服務,無形資產或不動產)在流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種貨物和勞務稅 實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

第二章   增值稅的概念、納稅人

小規模納稅人小于等于500萬以下,會計核算不健全

第三章   增值稅的征收范圍、稅率

百分之五

第三章   增值稅的征收范圍、稅率

增值稅 低稅率又稱輕稅率,目前稅率有9%和6% 稅率為9%的: 納稅人銷售交通運輸,郵政,基礎電信,建筑,不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或進口貨物,稅率為9% 稅率為6%的: 納稅人銷售服務,無形資產,除另有規定外,稅率為6% 增值稅征收率: 小規模納稅人:3% 一般納稅人發生特定應稅行為的可按規定選擇簡易 計稅法:3%或5%

第四章   應納稅額的計算及賬務處理

應納稅額的計算和賬務處理: 一般納稅人: ①一般計稅法 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額(來自發票上進項)-留底-減免 ②簡易計稅法 應納稅額=當期銷售額*征收率(3%或5%) 小規模納稅人: 當納稅額=當期銷售額*征收率3% 視同銷售行為銷售額的確定: 1、按納稅人最近銷售同類貨物的平均銷售價格確定 2、按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定 3、按組成計稅價格確定 如牛羊肉水餃,新工廠第一批生產出來沒有銷售,給員工作福利,市場上也沒有這個商品,則按牛肉和羊肉占比來計算成本 組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率) 一般納稅人月份終了,將當月應交未交或多交的增值稅從應交稅費-應交增值稅科目轉入未交增值稅 如果銷項>進項 借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交) 貸:應交稅費-未交增值稅 如果進項>銷項: 借:應交稅費-未交增值稅 貸:應交稅費-應交增值稅(轉出)

第五章   增值稅稅收優惠

增值稅稅收優惠: 旅客注明身份證信息的航空 運輸電子客機票,進項稅額計算如下: 進項稅額=(票價+燃油費附加)/(1+9%)*9% 注明旅客身份證信息的鐵路車票,進項稅額計算: 進項稅=票面金額/(1+9%)*9% 注明旅客身份證信息的客車票,進項稅計算 進項稅=票面金額/(1+3%)*3% 《增值稅暫行條例》規定的免稅項目: 1、農業生產者銷售的處產農產品 2、避孕藥品和用具 3、古舊圖書,指向社會收購的古書和舊書 4、直接用于科學研究,科學試驗和教學的進口口儀器和設備 增值稅的起征點: 適用于個人,不適用于一般納稅人,起征點幅度規定如下: 1、按期納稅,為月銷售額5000-20000 ,如果月銷售低于5000,免征,如果月銷售是8000,即8000需要全額納稅 2、按次納稅,為每次(日)銷售額300-500元

  • 學員評分

  • 方法有效不佳

  • 邏輯清晰一般

  • 課程服務不錯

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張會貞

中級會計師

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從事會計一線工作多年,條理清晰、思路開闊,講課思路清晰,擅長把生活中的案例融入到教學中,深受學員喜歡,以學員為本,了解學員的需求,傾聽學員的心聲,滿足學員的合理要求,最擅長把實際的經驗通過課堂傳播出去,全身心的投入,實踐出真知,實戰讓理論開出智慧的花朵,讓會計人得心應手!
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